Overzicht Incidentele baten en Lasten
Het uitgangspunt is dat de structurele lasten zijn gedekt door de structurele baten. Incidentele lasten mogen gedekt worden door zowel structurele als door incidentele baten. Hierbij gaat het niet om afwijkingen ten opzichte van de raming (dat is paragraaf 2.3) maar of de aard van een last of baat eenmalig was of jaarlijks terugkerend is. Met de raad is afgesproken dat in zowel de begroting, de eerste bestuursrapportage, de tweede bestuursrapportage en in de jaarrekening afwijkingen boven de € 50.000 worden gerapporteerd.
De notitie incidentele baten en lasten vanuit de BBV is met ingang van 2019 aangescherpt en vraagt om een specifiekere uitwerking dan in het verleden. Tevens is bij onderstaande uitwerking rekening gehouden met de handreiking verduidelijking structurele en incidentele baten en lasten van de Provincie uit 2021. Hierbij is het uitgangspunt gehanteerd dat de inschattingen in de begroting en de realisatie structureel van aard zijn. Alleen uitzonderingen zoals vermeld in de notitie BBV en de handreiking van de provincie zijn verantwoord als incidenteel.
Onderstaand zijn in overeenstemming met alle planning en control documenten de afwijkingen boven de € 50.000 nader toegelicht.
Specificatie incidentele Baten en Lasten
Hieronder volgen de tabellen van de incidentele baten en lasten met alle mutaties reserves (excl. bestemmingsreserves dekking kapitaallasten) en alle overige posten hoger dan € 50.000, gevolgd door een toelichting.
Incidentele lasten inclusief toevoegingen reserves (bedragen x € 1.000) | ||||
Prog. | DP | Omschrijving | Bedrag | Reserve |
|---|---|---|---|---|
Div. | Div. | Toevoeging AR vanuit vrijval BR budgetoverheveling | 1.405 | |
1 | 1.1 | Toevoeging AR vrijval Coronageld | 20 | |
1 | 1.2 | Toevoeging AR opvang Oekraïne | 2.787 | |
1 | 1.2 | Toevoeging AR vrijval eenmalige energietoeslag | 185 | |
Totaal toevoegingen algemene reserve | 4.397 | |||
3 | 3.1 | Toevoeging Algemene risicoreserve grondbedrijf | 341 | |
Totaal toevoegingen algemene risicoreserve grondbedrijf | 341 | |||
2 | 2.4 | Toevoeging BR bossen (egalisatie) | 139 | |
Totaal toevoegingen egalisatiereserves | 139 | |||
Div. | Div. | Budgetoverheveling 2024. tlv exploitatieresultaat | 557 | |
Div. | Div. | Budgetoverheveling 2024, tlv AR (resultaatbestemming 2023) | 5.086 | |
1 | 1.1 | Toevoeging BR accommodatiefonds | 57 | |
2 | 2.2 | Toevoeging BR frictiegelden personeel | 217 | |
4 | 4.3 | Toevoeging BR frictiegelden personeel | 454 | |
4 | 4.3 | Toevoeging BR garantstelling GWV grijs-zwart BV | 88 | |
Totaal toevoegingen overige bestemmingsreserves | 6.459 | |||
2 | 2.1 | Toevoeging BR bovenwijkse werken | 131 | |
2 | 2.1 | Toevoeging BR ruimtelijke ontwikkelingen | 170 | |
3 | 3.1 | Toevoeging BR ruimtelijke ontwikkelingen | 71 | |
Totaal toevoegingen reserves grondbedrijf | 372 | |||
1 | 1.2 | Opvang Oekraïne | 3.435 | |
2 | 2.4 | Grenzeloos meten | 234 | |
3 | 3.1 | Grondbedrijf | 150 | |
3 | 3.2 | Aanleg glasvezel | 132 | |
4 | 4.1 | MFC Wanssum | 585 | |
4 | 4.1 | Omgevingswet | 89 | |
4 | 4.2 | Implementatie financiële applicatie en zaaksysteem | 293 | |
Totaal incidentele lasten | 16.626 | 11.708 | ||
Incidentele baten inclusief onttrekkingen reserves (bedragen x € 1.000) | ||||
Prog. | DP | Omschrijving | Bedrag | Reserve |
|---|---|---|---|---|
Div. | Div. | Onttrekking AR ivm storting BR budgetoverheveling | 5.086 | |
1 | 11 | Onttrekking AR bijdrage interieur bibliotheek | 568 | |
1 | 11 | Onttrekking AR subsidie Jera | 1.628 | |
1 | 12 | Onttrekking AR subsidie Mutsaersstichting | 936 | |
2 | 22 | Onttrekking AR boom rotonde Paterskerk | 19 | |
3 | 31 | Onttrekking AR economische ontwikkeling | 18 | |
4 | 41 | Onttrekking AR zelfsturing dorpen en wijken, MFC Wanssum | 585 | |
4 | 41 | Onttrekking AR zelfsturing dorpen en wijken, Smakt-Holthees | 202 | |
4 | 41 | Onttrekking AR bestuurlijke samenwerking | 100 | |
4 | 42 | Onttrekking AR thuiswerken en capaciteitsvraagstuk | 24 | |
4 | 43 | Onttrekking AR boventallig personeel | 24 | |
Totaal onttrekkingen algemene reserve | 9.190 | |||
3 | 31 | Onttrekking Algemene risicoreserve grondbedrijf | 375 | |
Totaal onttrekkingen algemene risicoreserve grondbedrijf | 375 | |||
2 | 24 | Onttrekking BR bossen (egalisatie) | 65 | |
Totaal onttrekkingen egalisatiereserves | 65 | |||
Div. | Div. | Budgetoverheveling 2023, tgv exploitatieresultaat | 4.887 | |
Div. | Div. | Budgetoverheveling 2023, tgv AR | 1.405 | |
1 | 11 | Onttrekking BR accommodatiefonds | 77 | |
1 | 11 | Onttrekking BR huisvesting primair onderwijs | 172 | |
1 | 11 | Onttrekking BR dekking huurlasten MFC Brukske | 30 | |
4 | 43 | Onttrekking BR frictiegelden personeel | 732 | |
Totaal onttrekkingen overige bestemmingsreserves | 7.303 | |||
2 | 21 | Onttrekking BR bovenwijkse werken Maasgaard | 300 | |
2 | 21 | Onttrekking BR ruimtelijke ontwikkelingen Loobeekdal | 624 | |
2 | 21 | Onttrekking BR ruimtelijke ontwikkelingen Maasgaard | 846 | |
3 | 31 | Onttrekking BR ruimtelijke ontwikkelingen toerisme | 50 | |
Totaal onttrekkingen reserves grondbedrijf | 1.820 | |||
1 | 12 | Opvang Oekraïne | 5.235 | |
2 | 24 | Grenzeloos meten | 234 | |
3 | 31 | Grondbedrijf | 378 | |
Totaal incidentele baten | 24.600 | 18.753 | ||
Toelichting incidentele lasten
Toevoeging AR € 4.397.000
Totaal van alle toevoegingen in 2024 aan de algemene reserve.
Toevoeging Algemene risicoreserve grondbedrijf € 341.000
De werkelijke vermeerderingen in 2024 betreffen de winstnemingen uit de lopende grondexploitaties Smakt € 258.000, Castenray € 8.000, restkavels woningbouw € 109.000 en restkavels bedrijventerreinen -/- € 34.000.
Toevoeging BR egalisatie bossen € 139.000
De inkomsten en uitgaven bij bos- en natuur beheer fluctueren sterk door bijvoorbeeld de verkoopprijs van hout, het moment van oogsten en het moment van herplant. Om pieken en dalen op te vangen wordt de egalisatiereserve ingezet zodat de bedrijfsvoering van het bos- en natuurbeheer gegarandeerd blijft. Het opvangen van pieken en dalen is bedoeld om het budget bossen onder de streep neutraal te maken.
Toevoeging BR overheveling restant exploitatiebudgetten € 5.643.000
De toevoegingen in 2024 betreft voor € 5.086.580 de budgetoverhevelingen uit de resultaatbestemming 2023. Met het vaststellingsbesluit jaarrekening is dit bedrag toegevoegd aan de algemene reserve om vervolgens direct te worden onttrokken voor de storting in de reserve budgetoverheveling. Daarnaast zijn naar aanleiding van de bestuursrapportages toevoegingen gedaan voor implementatie omgevingsprogramma Landelijk Gebied (€ 406.487), archivering e-depot (€ 125.000) en bijdrage WK judo (€ 25.000).
Toevoeging BR accommodatiefonds € 57.000
De vermeerdering betreft de terugstorting van het voorbereidingskrediet voor de (ver)nieuwbouw van het jeugdcentrum Ysselsteyn (Jera) (€ 50.000) en de niet besteden gelden ten behoeve van de renovatie van de tennisbanen van tennisclub Rohde (€ 7.000).
Toevoeging BR frictiegelden personeel € 671.000
De reserve wordt jaarlijks gevoed met een bedrag dat wordt bepaald volgens de uitgangspunten zoals die in de bijlage bij de toelichting op de reserve zijn benoemd. De dotatie is conform begroting.
Toevoeging BR garantstelling GWV grijs-zwart BV € 88.000
De reserve wordt gevoed door toevoeging van de jaarlijks bij GWV grijs-zwart BV (Coöperatie Glasweb Venray) in rekening gebrachte safe-harbourpremie.
Toevoeging BR ruimtelijke ontwikkelingen € 241.000
De toevoeging aan deze reserve betreft diverse anterieure overeenkomsten, onderverdeeld naar de deelfondsen "Stedelijk gebied" € 55.000 en "Buitengebied" € 186.000.
Toevoeging BR bovenwijkse werken € 131.000
De vermeerderingen in 2024 zijn afkomstig uit afgesloten anterieure overeenkomsten die met derden gesloten zijn ten behoeve van het verhalen van gemeentelijke kosten.
Opvang Oekraïne € 3.435.000
Betreft de Specifieke Uitkering (SPUK) voor de opvang van Oekraïners. Een SPUK uitkering heeft een duidelijke en onvoorwaardelijke einddatum, vandaar dat deze baten en lasten zijn aangemerkt als incidenteel. De werkelijke kosten bedroegen in 2024 € 3.818.000.
Grenzeloos meten € 234.000
Binnen het project Grenzeloos Meten werken de gemeenten Horst aan de Maas, Peel en Maas, Venray en de Provincie Limburg samen om meer inzicht te krijgen in het meten van de luchtkwaliteit. De kosten betreffen projectbegeleiding Rijk, advieskosten vanuit diverse bureaus voor onderzoeken, huur software en overige kosten.
Grondbedrijf € 150.000
Mutaties grondexploitaties zijn naar de aard van de raming incidenteel. De mutaties grondexploitatie hebben dus geen invloed op het structureel begrotingssaldo.
Aanleg glasvezel € 132.000
Dit betreft kosten voor de aanleg van glasvezel in Venray. Dit is een werk dat meerdere jaren in beslag neemt. Hierdoor lopen de uitgaven niet in pas met de inkomsten. Dit is een budgetoverheveling van 2023 naar 2024 en is daarmee incidenteel van aard.
MFC Wanssum € 585.000
Betaling aan de Stichting Gemeenschapshuis De Zandhoek van de 1e termijn vanuit het project Schoon door de Poort voor realisatie van MFC Wanssum. De vervolgtermijnen staan gepland voor de jaren 2025 en 2026.
Omgevingswet € 89.000
Betreft gemaakte kosten voor uitbesteed werk, opleidingen en opstellen omgevingsplan voor de implementatie van de omgevingswet.
Implementatie financiële applicatie en zaaksysteem € 293.000
In 2024 zijn de kosten voor de implementatie van de financiële applicatie iFinanciën € 243.000. Voor de implementatie van het zaaksysteem Djuma zijn de kosten € 50.000. Deze `projecten` lopen nog door in 2025.
Toelichting incidentele baten
Onttrekkingen AR € 9.190.000
Totaal van alle onttrekkingen in 2024 aan de algemene reserve.
De verminderingen bestaan in 2024 uit de budgetoverhevelingen jaarrekening 2023 en voorgaande jaren. Bij het vaststellen van de jaarrekening 2023 en voorgaande jaren zijn budgetten overgeheveld die benodigd zijn voor de uitvoering van activiteiten in de daaropvolgende jaar/jaren. Een gedeelte van deze gelden (€ 5.654.580) zijn in 2023 overgeheveld naar de reserve overheveling restant exploitatiebudgetten. Wij verwijzen u ook naar de toelichting bij de reserve overheveling exploitatiebudgetten (R.16045).
Onttrekking Algemene risicoreserve grondbedrijf € 375.000
De werkelijke verminderingen in 2024 betreffen bijdragen voor niet door te belasten algemene kosten grondbedrijf € 146.000, kosten projecten in voorbereiding € 177.000 en kosten voor verwerving toekomstige plannen € 52.000.
Onttrekking BR egalisatie bossen € 65.000
Door de storting in 2024 in de reserve van € 139.000 werd een stand bereikt van € 315.000. Voor deze egalisatiereserve geldt een plafond van € 250.000 waardoor € 65.000 diende vrij te vallen bij de jaarrekening.
Onttrekking BR overheveling restant exploitatiebudgetten € 6.292.000
Het totaal van de onttrekkingen aan de BR wordt gespecificeerd in de tabel zoals die is opgenomen in de bijlage bij de reserve overheveling exploitatiebudgetten.
Onttrekking BR accommodatiefonds € 77.000
De vermindering betreft de subsidie voor de renovatie van de tennisbanen van tennisclub Rodhe en tennisclub Venray conform het collegebesluit van 16 en 23 januari 2024 en de raad van 26 september 2023.
Onttrekking BR huisvesting primair onderwijs € 172.000
De daadwerkelijke verminderingen in 2024 hebben betrekking op huurkosten voor de extra noodlokalen van De Kruudwis (€ 68.000) en het voorbereidingskrediet De Talententuin (€ 25.000). Het overige deel betreft de interne verbouwing van de Wijnberg (€ 78.686), in verband met uitbreiding aanbod voor leerlingen van 9 tot en met 12 jaar.
Onttrekking BR dekking huurlasten MFC Brukske € 30.000
Conform begroting is een bedrag onttrokken ter dekking van een deel van de huurlasten.
Onttrekking BR frictiegelden personeel € 732.000
De onttrekkingen in 2024 betreffen de uitbetaalde bedragen voor personele fricties.
Onttrekking BR bovenwijkse werken € 300.000
Er heeft een onttrekking plaatsgevonden ter grootte van € 300.000 ten behoeve van het project Maasgaard.
Onttrekking BR ruimtelijke ontwikkelingen € 1.520.000
Uit het deelfonds Landelijk gebied zijn in 2024 de volgende bedragen onttrokken: € 624.000 voor het project Loobeekdal conform de 1e bijstelling 2024, € 846.000 voor het project Maasgaard conform B&W adviesnota van 10 december 2024 en € 50.000 voor toerisme i.v.m. kasteelpark Blitterswijck conform kadernota 2024.
Opvang Oekraïne € 5.235.000
Betreft de Specifieke Uitkering (SPUK) voor de opvang van Oekraïners. Een SPUK uitkering heeft een duidelijke en onvoorwaardelijke einddatum, vandaar dat deze baten en lasten zijn aangemerkt als incidenteel. De Rijksbijdrage bedroeg in 2024 € 5.235.000.
Grenzeloos meten € 234.000
Binnen het project Grenzeloos Meten werken de gemeenten Horst aan de Maas, Peel en Maas, Venray en de Provincie Limburg samen om meer inzicht te krijgen in het meten van de luchtkwaliteit. De baten betreffen subsidie van de provincie.
Grondbedrijf € 378.000
Mutaties grondexploitaties zijn naar de aard van de raming incidenteel. De mutaties grondexploitatie hebben dus geen invloed op het structureel begrotingssaldo.
Samenvatting incidentele en structurele baten en lasten
Detailoverzicht incidentele en structurele baten en lasten jaarrekening 2024 (bedragen x € 1.000) | |||
Omschrijving | Totaal | Incidenteel | Structureel |
|---|---|---|---|
Lasten programma 01 LEVEN | 96.478 | 3.435 | 93.043 |
Lasten programma 02 WONEN | 25.272 | 234 | 25.038 |
Lasten programma 03 WERKEN | 15.959 | 282 | 15.677 |
Lasten programma 04 BESTUREN | 10.876 | 674 | 10.202 |
Totaal lasten programma`s | 148.584 | 4.625 | 143.959 |
Baten programma 01 LEVEN | 41.821 | 5.235 | 36.586 |
Baten programma 02 WONEN | 12.037 | 234 | 11.803 |
Baten programma 03 WERKEN | 7.777 | 378 | 7.399 |
Baten programma 04 BESTUREN | -8.863 | 0 | -8.863 |
Totaal baten programma`s | 52.771 | 5.847 | 46.924 |
Saldo van baten en lasten programma`s | -95.813 | 1.222 | -97.035 |
Lasten algemeen dekkingsmiddelen | 1.101 | 0 | 1.101 |
Lasten overhead | 22.745 | 293 | 22.452 |
Lasten vennootschapsbelasting | 234 | 0 | 234 |
Lasten onvoorzien | 0 | 0 | 0 |
Totaal lasten diverse | 24.080 | 293 | 23.787 |
Baten algemeen dekkingsmiddelen | 124.135 | 0 | 124.135 |
Baten overhead | 679 | 0 | 679 |
Baten vennootschapsbelasting | 130 | 0 | 130 |
Baten onvoorzien | 0 | 0 | 0 |
Totaal baten diverse | 124.945 | 0 | 124.945 |
Saldo van diverse | 100.865 | -293 | 101.158 |
Totale saldo van baten en lasten van de programma`s en diverse | 5.053 | 929 | 4.124 |
Stortingen in reserves | 11.708 | 11.708 | 0 |
Onttrekkingen aan reserves | 19.640 | 18.753 | 886 |
Geraamd resultaat | 12.984 | 7.974 | 5.010 |
Totaal lasten | 184.372 | 16.626 | 167.746 |
Totaal baten | 197.356 | 24.600 | 172.756 |
Baten -/- lasten | 12.984 | 7.974 | 5.010 |
Samenvatting structurele exploitatieruimte jaarrekening 2024 (bedragen x € 1.000) | ||
Omschrijving | Bedrag | Som |
|---|---|---|
Totaal lasten (excl. toevoeging reserves) | 172.664 | |
Totaal baten (excl. onttrekking reserves) | 177.716 | |
Resultaat voor mutatie reserve | 5.053 | |
Toevoegingen aan reserves | 11.708 | |
Ontrekkingen aan reserves (waarvan XXXK structureel) | 19.640 | |
Saldo mutatie reserves | 7.931 | |
Gerealiseerd resultaat | 12.984 | |
Incidentele lasten | 16.626 | |
Incidentele baten | 24.600 | |
Saldo incidentele lasten en baten | -7.974 | |
Structureel evenwicht | 5.010 | |
% structureel evenwicht (van totaal baten) | 2,82% | |